보험을 활용한 상속·증여세 절세 전략! 세금 부담 확 줄이는 방법

 

 

목차

 

 

 

보험을 활용한 상속·증여세 절세 전략, 어떻게 아낄 수 있을까?

자산이 많을수록 세금 부담도 커진다. 상속·증여 시 30억 원이 넘는 금액에 대해서는 무려 50%의 세율이 적용된다. 즉, 1억 원의 과세표준을 줄이면 5천만 원의 세금을 절약할 수 있다. 그렇다면, 고액 자산가들이 세금을 줄이기 위해 활용할 수 있는 방법은 무엇일까? 바로 보험을 활용한 정기금 평가 방식이다. 이 방법을 제대로 이해하고 활용하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있다.

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상속·증여세 절세를 위한 보험 활용법

1. 정기금 평가 방식이란?

정기금이란 일정 기간 동안 정기적으로 지급되는 금액을 의미한다. 상속·증여세법에서는 이 정기금에 대해 할인율을 적용하여 현재 가치로 평가한다. 즉, 미래에 받을 돈이지만 아직 손에 쥔 것이 아니기 때문에 실제 금액보다 낮은 가치로 평가받을 수 있다. 이러한 원리를 이용하면 상속·증여세 부담을 줄일 수 있다.

현재 법적으로 정기금의 평가는 연 3% 복리 할인율을 적용하여 이루어진다.

2. 보험을 활용한 정기금 평가 적용 방법

보험의 연금 수령 방식에는 종신형, 상속형, 확정형 세 가지가 있다.

 

• 종신형: 평생 동안 원금과 이자를 나누어 받는 방식
• 상속형: 원금은 유지하고 이자만 수령하는 방식
• 확정형: 가입자가 정한 기간 동안 원금과 이자를 나누어 받는 방식

과거에는 모든 연금형태가 정기금 평가 대상이었지만, 최근에는 세무당국이 해지 가능한 연금에 대해 정기금 평가를 적용하는 것을 엄격하게 제한하고 있다. 따라서 해지가 불가능한 ‘종신연금’만 정기금 평가가 적용 가능하다.

3. 종신연금을 활용한 절세 효과

종신연금을 선택하면 최저보증기간을 설정할 수 있다. 이는 일정 기간 동안 연금 지급을 보장하는 기능으로, 이 기간이 기대여명보다 짧으면 기대여명 기준으로 평가하고, 기대여명보다 길면 최저보증기간 기준으로 평가한다.

예를 들어, 60세 남성이 10억 원으로 즉시연금을 가입하고 종신연금을 선택하면

10년 보증 시 월 연금액: 약 380만 원
100세 보증 시 월 연금액: 약 310만 원
(공시이율 2.5% 기준)

즉, 보증기간이 길어질수록 연금액은 줄어들지만, 정기금 평가 방식이 적용되어 과세표준을 줄일 수 있다.

4. 정기금 평가 방식의 종류

정기금 평가 방식은 크게 유기정기금, 무기정기금, 종신정기금으로 나뉜다.

 

• 유기정기금 평가: 일정 기간 동안 연금을 받을 권리를 평가
• 무기정기금 평가: 만기가 없는 연금 평가(현재 종신연금에는 적용 불가)
• 종신정기금 평가: 기대여명을 기준으로 평가

현재 보험을 활용한 정기금 평가는 유기정기금과 종신정기금 방식만 적용 가능하며, 기대여명과 보증기간 중 더 긴 것을 적용해 세액을 산정한다.

보험을 활용한 상속·증여 절세 시 주의할 점
해약이 불가능한 종신연금만 정기금 평가 적용 가능
해약 가능한 연금은 세무당국이 해약환급금을 기준으로 과세표준을 산정함

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유기정기금 vs. 종신정기금 차이 인지 필요

 

1. 유기정기금은 최대 20년치를 평가
2. 종신정기금은 기대여명 기준으로 평가
3. 절세 효과는 유기정기금이 더 크지만, 세무당국과의 분쟁 가능성 있음
4. 최저보증기간이 절세 효과에 직접적인 영향을 미침
5. 기대여명보다 짧으면 종신정기금 평가 적용
6. 기대여명보다 길면 유기정기금 평가 적용

몇몇 보험사에서는 세무 분쟁을 미연에 방지하기 위해 유기정기금 평가 대신 종신정기금 평가를 권장하고 있다. 절세 효과는 다소 줄어들지만, 세무조사를 피할 수 있는 방법이다.

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FAQ – 보험을 활용한 상속·증여세 절세 전략

Q1. 보험을 활용하면 얼마나 절세할 수 있나요?
A. 예를 들어, 10억 원을 즉시연금에 가입하고 종신연금으로 개시하면 과세표준을 줄여 최대 50%까지 세금을 절감할 수 있습니다.

Q2. 모든 연금에 정기금 평가가 적용되나요?
A. 아닙니다. 현재 해지가 불가능한 종신연금에만 정기금 평가가 적용됩니다. 해지가 가능한 연금은 세무당국이 해약환급금을 기준으로 세금을 부과할 수 있습니다.

Q3. 상속형 연금으로 증여 후 해지하면 절세가 가능한가요?
A. 아닙니다. 과거에는 가능했지만, 현재는 세무당국이 이를 엄격히 규제하고 있습니다. 해지 후 현금화할 경우 추가 세금이 부과될 수 있습니다.

Q4. 유기정기금과 종신정기금 중 어떤 것이 유리한가요?
A. 유기정기금 평가가 더 큰 절세 효과를 볼 수 있지만, 세무당국과의 분쟁 가능성이 있습니다. 따라서 보수적으로 접근하려면 종신정기금 평가를 선택하는 것이 안전합니다.

Q5. 상속·증여를 준비할 때 어떤 보험을 선택해야 하나요?
A. 해지가 불가능한 종신연금을 선택해야 합니다. 보증기간과 기대여명을 고려하여 정기금 평가 방식을 결정하는 것이 중요합니다.

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결론 – 보험을 활용한 절세 전략, 신중하게 접근하자

보험을 활용한 정기금 평가는 상속·증여세 절세에 매우 효과적인 방법이다. 하지만 모든 연금 상품이 적용 대상은 아니며, 해지가 가능한 연금은 세무당국과의 분쟁 가능성이 높다.

따라서,

✅ 해지가 불가능한 종신연금 가입
✅ 최저보증기간과 기대여명을 고려한 평가 방식 선택
✅ 유기정기금 vs. 종신정기금 평가의 차이 이해
✅ 세무조사 리스크를 줄이기 위한 전략적 접근

이 네 가지를 고려하면 상속·증여세 부담을 대폭 줄일 수 있다. 만약 고액자산을 보유하고 있고, 상속·증여를 고민하고 있다면 전문가와 상담을 통해 가장 적절한 보험 설계를 진행하는 것이 바람직하다.

 

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